Нарушить валютное законодательство РФ достаточно легко, например:
- не подали ОДДС (отчет о движении денежных средств) на зарубежном банковском счете
- не уведомили налоговую РФ об открытых заграничных банковских счетах
и, важные нюансы:
а) налоговая об этом счете каким-то образом узнала (у некоторых стран есть автообмен данными, Таиланд пока что в список этих стран не входит)
б) вы хотите, чтобы для налоговой вы продолжали оставаться налоговым резидентом РФ (если в год совершения нарушения вы провели в РФ менее 180 дней в течение календарного года) = платить российские налоги по ставке для резидентов РФ, иметь право на налоговые вычеты и т.п.
Если вы впервые совершили нарушение валютного законодательства, то у вас есть шанс избежать штрафа.
Для этого нужно предложить инспектору ФНС ознакомиться с официальным Письмом ФНС от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/407522932/
В этом письме ФНС даёт разъяснения территориальным налоговым органам о том, как нужно применять нормы законов об административных наказаниях за валютные нарушения.
Для физлиц в этом Письме ФНС важны три момента:
1) Если в ходе одной проверки выявлено несколько нарушений валютного законодательства, то административное наказание за эти нарушения назначается только одно. По всем протоколам выносится одно общее постановление и назначается только один штраф, штрафы не суммируются.
Если это несколько нарушений по одной и той же части 15.25 КоАП РФ, то штраф однократный.
Если это несколько нарушений по разным частям 15.25 КоАП РФ, то выбирается наиболее строгое наказание из всех (т.е. назначается один максимальный штраф из всех этих валютных нарушений).
Например, если выяснилось, что вы не уведомили ФНС об открытии/закрытии нескольких заграничных счетов (или уведомили с нарушением срока), то штраф за это должен быть только один.
2) За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2, 6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение.
Т.е. если вы впервые:
- не уведомили ФНС об открытии/закрытии заграничных счетов;
- уведомили ФНС с нарушением сроков об открытии/закрытии заграничных счетов;
- не представили в ФНС отчёт о движении средств по заграничным счетам;
- представили в ФНС с нарушением сроков отчёт о движении средств по заграничным счетам;
тогда во всех этих случаях вместо штрафа следует назначать только административное предупреждение.
3) В этом же письме ФНС есть и про применение обратной силы.
Т.е. по более старым нарушениям должен быть только однократный штраф и замена штрафа предупреждением для впервые совершённого нарушения.
Пока нет сообщений